O que é uma análise financeira vertical e horizontal
1. Análise financeira vertical
O que é?
A análise vertical compara cada item de um demonstrativo financeiro em relação a um valor base dentro do mesmo período. O objetivo é entender a representatividade de cada conta no total.
Como funciona?
- No valanço patrimonial, cada conta do Ativo é analisada em relação ao ativo total, e cada conta do Passivo em relação ao passivo total.
- No DRE, cada item é comparado com a receita líquida, como os custos e despesas.
Fórmula
Exemplo no DRE
| Conta | Valor (R$) | % Receita Líquida |
|---|---|---|
| Receita Líquida | 100.000 | 100% |
| Custo dos Produtos Vendidos (CPV) | 40.000 | 40% |
| Lucro Bruto | 60.000 | 60% |
| Despesas Operacionais | 30.000 | 30% |
| Lucro Líquido | 10.000 | 10% |
Conclusão: O Custo dos Produtos Vendidos (CPV) representa 40% da receita líquida, e o lucro líquido equivale a 10% da receita total.
Vantagens da análise vertical
- Permite identificar gastos excessivos e oportunidades de melhoria.
- Ajuda a comparar diferentes períodos ou empresas do mesmo setor.
- Fácil de interpretar e visualizar.
2. Análise financeira horizontal
O que é?
A análise horizontal avalia a evolução dos números ao longo do tempo, comparando valores de períodos diferentes. Isso permite identificar tendências de crescimento ou retração.
Como funciona?
- Compara os mesmos itens do Balanço Patrimonial ou DRE em diferentes anos ou períodos.
- Permite analisar se as receitas, despesas e lucros estão crescendo ou diminuindo.
Exemplo no DRE
| Conta | Ano 1 (R$) | Ano 2 (R$) | Variação (%) |
|---|---|---|---|
| Receita Líquida | 100.000 | 120.000 | +20% |
| Custo dos Produtos Vendidos | 40.000 | 50.000 | +25% |
| Lucro Bruto | 60.000 | 70.000 | +16,7% |
| Despesas Operacionais | 30.000 | 35.000 | +16,7% |
| Lucro Líquido | 10.000 | 15.000 | +50% |
Conclusão: A receita líquida cresceu 20%, mas o lucro líquido aumentou 50%, indicando maior eficiência operacional.
Vantagens da Análise Horizontal
Permite acompanhar a evolução financeira da empresa ao longo do tempo.
Identifica crescimentos ou retrações em receitas, custos e lucros.
Ajuda na tomada de decisões estratégicas.
3. Diferença entre análise vertical e horizontal
| Característica | Análise Vertical | Análise Horizontal |
|---|---|---|
| Objetivo | Comparar valores dentro do mesmo período | Comparar evolução ao longo do tempo |
| Base de Cálculo | Receita Líquida (DRE) ou Ativo Total (Balanço) | Valor do período anterior |
| O que Analisa? | Participação percentual de cada conta | Crescimento ou redução de valores |
| Aplicação | Comparação entre empresas ou setores | Identificação de tendências e desempenho histórico |
4. Conclusão
A análise financeira vertical e horizontal são ferramentas poderosas para entender a saúde financeira de uma empresa.
A análise vertical ajuda a avaliar o peso de cada conta dentro do demonstrativo financeiro, facilitando comparações entre diferentes empresas e setores.
A análise horizontal permite acompanhar a evolução da empresa ao longo do tempo, ajudando na identificação de tendências e oportunidades de melhoria.
Usar ambas as análises em conjunto proporciona uma visão completa da performance financeira, auxiliando na tomada de decisões estratégicas e na gestão eficiente dos recursos da empresa.
Publicação elaborada pela equipe ERPSISWEB